У 2025 році правила сплати єдиного соціального внеску (ЄСВ) знову зазнають змін. Фізичним особам — підприємцям (ФОП) важливо вчасно дізнатися про нововведення, щоб не помилитися з базою нарахування, не проґавити строки і не отримати штраф чи пеню. За інформацією порталу «Головбух», розповідаємо ЄСВ для ФОП 2025: який мінімальний ЄСВ треба сплатити у 2025 році, як вплине заробітна плата найманих працівників на податкове навантаження та що нового в строках подання звітності.
Основні зміни в оплаті ЄСВ для ФОП у 2025 році
У 2025 році ЄСВ для ФОП, як і раніше, сплачують із розрахунку мінімального страхового внеску. Базою нарахування виступає мінімальна заробітна плата. З 1 січня 2025 року вона становить 8000 грн. Відповідно, мінімальний ЄСВ на місяць — 1760 грн (8000 × 22 %).
Отже, за підсумками року сума єдиного соціального внеску становитиме не менше 21 120 грн (1760 × 12). Цей платіж обов’язковий навіть якщо ФОП не отримував дохід або тимчасово не вів діяльність. Винятки — лише передбачені законом випадки: наприклад, відпустка у зв’язку з вагітністю та пологами чи звільнення від сплати ЄСВ на підставі відповідної довідки.
Нагадаємо: ЄСВ не входить до складу єдиного податку. Це окремий платіж, який забезпечує підприємцю страховий стаж і в майбутньому — право на пенсію.
Нові правила нарахування та строки сплати
ЄСВ потрібно сплачувати щокварталу, не пізніше 20 числа місяця, що настає за звітним кварталом. Наприклад, за І квартал 2025 року (січень–березень) граничний термін сплати — 20 квітня 2025 року. За ІІ квартал — до 20 липня, і так далі.
Крім сплати, ФОП на спрощеній системі подають також Податковий розрахунок з ПДФО, військового збору та ЄСВ. Цей звіт також подається щоквартально — до 9 числа другого місяця після звітного кварталу. Тобто за І квартал — до 9 травня 2025 року.
Форму Податкового розрахунку не змінювали, але податкова служба посилила контроль за правильністю заповнення. Особливо уважно перевіряють базу нарахування, коди застрахованих осіб та дані про платника. Помилки можуть призвести до штрафів, блокування стажу або викривлення у відображенні даних у Пенсійному фонді.
Особливості для ФОП різних груп та вплив змін на бізнес
Механізм сплати ЄСВ залежить від групи платника єдиного податку:
- ФОП 1 групи мають право не сплачувати ЄСВ, якщо не хочуть зараховувати стаж. Але якщо стаж важливий — платіж обов’язковий.
- ФОП 2 і 3 групи повинні сплачувати ЄСВ у повному обсязі — не менше мінімального страхового внеску.
- ФОП на загальній системі оподаткування мають право самостійно визначити базу нарахування — в межах від мінімальної зарплати до 15‑кратного її розміру. Проте більшість обирають мінімальну базу, щоб зменшити податкове навантаження.
Якщо ФОП використовує найману працю, він зобов’язаний нараховувати ЄСВ на зарплату працівників — 22% від суми нарахування, але не менше мінімального внеску (1760 грн). Якщо працівник частково працював, був у відпустці чи на лікарняному — усе одно слід дотримуватись вимоги до мінімальної бази.
Це збільшує витрати бізнесу, тож радимо перевірити доцільність залучення працівників, вести чіткий облік і за потреби — звернутись до бухгалтера.
Практичні поради для уникнення штрафів і помилок
- Слідкуйте за строками сплати ЄСВ. Навіть один день прострочення — підстава для нарахування пені та штрафу.
- Перевіряйте реквізити у платіжках. Якщо банк не проведе платіж або він потрапить на інший рахунок — виникне заборгованість.
- Користуйтеся електронним кабінетом платника: перевіряйте стан розрахунків, отримуйте квитанції про подачу звітності.
- Оновлюйте графік сплати внесків — особливо якщо у вас є працівники.
- Консультуйтеся з податковою, якщо не впевнені в заповненні Податкового розрахунку — краще запитати, ніж отримати акт перевірки.
Підсумок
У 2025 році для ФОП зберігається обов’язкова сплата мінімального ЄСВ — 1760 грн щомісяця. Зміни переважно стосуються контролю за звітністю та правильністю нарахувань, а також уточнення процедур. Щоб не мати проблем із податковою чи Пенсійним фондом — сплачуйте внесок вчасно, подавайте звіти без помилок і не ігноруйте повідомлення від ДПС. ЄСВ — це не просто податок, а інструмент соціального захисту та пенсійного забезпечення.